今天,有朋友问侠侠:因为疫情的原因,公司有位员工的出差计划不得不取消,但是支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票。那么,这笔进项税额可以抵扣吗?

首先,要看退票费能否抵扣,我们还要一步步分析。

1、确定是否为一般纳税人

如果你是小规模纳税人,小规模简易计税是众所周知的,故不存在抵扣进项税一说。

2、是不是已经取得合法的抵扣凭证

其次,如果你是一般纳税人的话,就要考虑是否取得合法的抵扣凭证,其包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品销售发票、农产品收购发票、通行费增值税电子普通发票、通行费发票(不含财政票据)、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税收缴款凭证、旅客运输服务发票、外贸企业进项税额抵扣证明等......

若是符合上述的要求,那便可以抵扣退票费。

国家税务总局答:按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。

具体抵扣方式按照

其票面载明的票价和燃油附加税计税。

=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

所以,航空运输电子客票是一种合法的抵扣凭证,但是其抵扣是仅仅限于票价+燃油附加费,其他的不得抵扣